- Per Paul SITGES
Com pagar menys impostos per una donació a fills o néts per a la compra d’ un habitatge a Catalunya
Si vostè com a pare o avi, té previst fer una donació de diners al seu fill o nét per a que pugui comprar
la seva primera habitatge habitual, o bé vostè disposa d’un habitatge en propietat que li vol “regalar”, ha de saber què, si es compleixen una sèrie de requisits que són necessaris per a poder gaudir de la important bonificació existent, i realitza en temps i forma la operació, pot estalviar-se molts diners en l’Impost de Donacions, que es l’Impost que grava les operacions en la que es transmet de forma gratuïta a algú, diners o bens, sense cap tipus de contraprestació.
la seva primera habitatge habitual, o bé vostè disposa d’un habitatge en propietat que li vol “regalar”, ha de saber què, si es compleixen una sèrie de requisits que són necessaris per a poder gaudir de la important bonificació existent, i realitza en temps i forma la operació, pot estalviar-se molts diners en l’Impost de Donacions, que es l’Impost que grava les operacions en la que es transmet de forma gratuïta a algú, diners o bens, sense cap tipus de contraprestació.La secció setena de la Llei 19/2010, del 7 de juny, de regulació de l’impost sobre successions i donacions, s’hi estableix una reducció molt important d’un 95% del import de la donació o del valor de l’habitatge donat.
Per a poder aplicar aquesta bonificació a l’hora d’autoliquidar el corresponent impost, ja sigui per donació dinerària, donació d’un habitatge o la combinació d’ambdues, tant si provenen del mateix ascendent com de diferents, s’haurà d’estar al compliment per part de la persona interessada d’un seguit de requisits i formalitats establertes per la llei reguladora del impost de donacions que detallem en endavant.
Requisits per a gaudir de la bonificació
Ara doncs, qui té dret a gaudir d’aquesta reducció? L’article 55 estableix els següents requisits que s’han de complir:
1) Ser fill/a o descendent del donant (néts).
2) La donació haurà de ser formalitzada davant Notari en escriptura pública, fent constar expressament que els diners o l’habitatge donats, ho són en concepte de que l’habitatge a adquirir o adquirit esdevingui l’habitatge habitual del fill o nét. Aquesta escriptura formalitzant la donació s'ha de fer en el termini màxim d'un mes desde la transferència..
3) El donatari, és a dir el fill/descendent, ha de tenir menys de 36 anys (a excepció dels casos en què el donatari tingui un grau de discapacitat igual o superior al 65%).
4) La base imposable total del fill o nét de la darrera declaració de la renda, restant-ne els mínims personal i familiar, ha de ser inferior a 36.000€.
5) En el cas de donació de diners, l’adquisició de l’habitatge per part del descendent s’ha de fer en el termini de tres mesos a comptar de la data de la donació. En el cas de que s’haguessin fet varies donacions amb la mateixa finalitat en diferents moments, el termini es comptaria a partir de la data de la primera donació.
6) Es considerarà habitatge habitual aquell que s’ajusti als requisits de la definició d’habitatge de l’impost sobre la renda de les persones físiques, així com dues places d’aparcament i un traster, sempre que aquests últims siguin dins del mateix edifici o del mateix complex urbanístic. Tanmateix, l’habitatge adquirit haurà de constituir la seva residència durant un termini continuat de tres anys com a mínim.
Quantitats a les que s’aplica la reducció
Tanmateix s’haurà de tenir en compte que l’import màxim al que s’aplicarà aquesta reducció és de 60.000€, o bé 120.000€ en el cas de donataris amb una discapacitat del 65% o més.
Es pot realitzar en una sola donació o bé en donacions successives.
Fins a 60.000€ o 120.000€ (Segons el cas) es podrà aplicar la reducció, ara bé, les quantitats restants que excedeixin d’aquestes, és a dir, aquelles que sobrepassin de les quantitats amb dret a reducció, tributaran sense aplicar cap mena de bonificació (tributant entre un 5% i un 9% en funció del import).
A continuació, exposem dos exemples:
1) EXEMPLE 1.- Es realitzen tres donacions per part d’una mare A, al seu fill B. La primera de les donacions és de 2.200€, la segona és de 18.800 i la tercera és de 39.000€. Així doncs, el total de les donacions successives és de 60.000€.
Donat que la quantitat de les donacions es destinarà a la compra del primer habitatge habitual del fill, la reducció del 95% s’aplicarà al import màxim de 60.000€.
El 95% de 60.000€ és 57.000€, per tant els 3.000€ restants serà la base liquidable de l’impost.
A aquesta base liquidable de 3.000€, s’aplica el tipus impositiu del 5% corresponent a l’impost, resultant així en una quota íntegra a pagar de 150€. En definitiva el descendent únicament haurà de pagar per l’impost 150€.
2) EXEMPLE 2.- El pare de C dona una quantitat de 70.000€ a la seva filla D per a la compravenda del seu primer habitatge habitual.
Fins la quantitat de 60.000 euros, l’impost es liquidarà de la mateixa manera que a l’anterior supòsit i la quota liquidable serà de 150€. En canvi, els 10.000€ restants que sobrepassen aquesta quantitat, tributaran al 5%, és a dir, que la quota liquidable d’aquests 10.000€ resultarà en 500€.
Així doncs, el total de l’autoliquidació de l’impost sumarà un total de 650€., que es la quantitat que haurà de pagar el fill o descendent.
Termini per a la presentació i pagament de l’autoliquidació de l’impost
El termini per dur a terme l’autoliquidació, pagament i presentar la corresponent documentació és d’un mes a partir de la data de l’acte en escriptura pública. En el cas de que el termini finalitzi en dissabte o diumenge, quedarà prorrogat fins el primer dia hàbil següent.
A més a més, s’haurà de tenir en compte per als qui comprin una habitatge i siguin menors de 32 anys, la bonificació a l’hora de l’autoliquidació de l’impost de Transmissions Patrimonials a l’hora de comprar l’habitatge, sent que s’aplicarà el tipus impositiu del 5% del valor del l’immoble, en comptes del 10%, sempre que en la seva darrera declaració de la renda de les persones físiques no excedeix de 30.000€.
Si necessita assessorament o vol que gestionem la donació i liquidem els impostos corresponents, sol·liciti visita presencial a les nostres oficines amb els nostres advocats especialitzats en aquest tema o bé, si ho desitja, formuli la seva consulta legal online i rebrà resposta per correu electrònic.
8 Comentaris
Deixa un comentariDeixa un comentari
Elisabet
I si el donatari és (fiscalment) Biscaí, des de fa 8 o 9 anys? (Aquí a Biscaia l'impost de successions i donacions de pares a fills és l'1,5% de la base, i val a afegir, que si fos el cas d'un inmoble, en comptes de calers, que no és el que plantejo, si el valor de l'inmoble fos inferior a 400.000€ estaria excent d'impost) El donador pagaria a la hisenda de Catalunya algo per donar? O només paga el donatari? O paguen tots dos algo? Mirant la web de l'hisenda catalana no em queda gens clar!
AOB Abogados
Hola Elisabet,
Per consultes molt específiques, disposem del Servei de Consulta Legal Online via web que trobaràs en el menu superior, dins de serveis online amb el que un dels nostres advocats et donarà resposta a la mateixa directament per correu electrònic en 24 hores laborables. Consulta les condicions d'aquest servei.
Si vols un servei més complert, en el que t'ajudem amb més dubtes al respecte, disposem del servei de consulta legal per videoconferència que trobarás en el mateix menu.
Salutacions
Monica
Necesito asesoramiento para donar una vivienda a mi hija k es familia monoparental. Su salario es menos de 20.000€ y tiene dos bebés. Cómo debo hacerlo para k el coste económico pueda asumirlo. Es que n Catalunya....
AOB Abogados
Hola Monica,
Para este primer asesoramiento ponemos a vuestra disposición nuestro servicio legal por videoconferencia, que encontrarás en el menu superior de nuestra página web dentro de servicios online y mantendrás una reunión como si estuvieras presencialmente en nuestras oficinas con un abogad@ especialista en esta materia al que le puedes pantear todas las dudas al respecto. Consulta las condiciones del servicio.
Si por el contrario prefieres una visita presencial, contacta con nuestras oficinas y coordinaremos una primera visita según tu disponibilidad.
Un saludo
Ester
Hola, tengo una consulta. ¿Es posible que la donación me la haga mi madre para comprar una primera vivienda pero que dicha vivienda vaya a tener 2 propietarios (mi pareja y yo) y posteriormente pidamos la hipoteca a nombre de los dos? No se menciona esta opción en ningún momento ni tampoco en la página de gencat. Gracias de antemano.
AOB Abogados
Hola Ester,
Para consultas muy específicas disponemos del servicio de consulta legal online vía web, que encontrarás en el menú superior de nuestra página web dentro de servicios online y en 24 horas laborables recibirás respuesta por escrito por un abogado especialista en la materia. Consulta las condiciones de este servicio.
Un saludo
Sergi Perez
Hola, Necesitamos asesoramiento para la donación de dinero de mi suegra a mi pareja para la compra de su primera vivienda. Muchas gracias, Saludos
AOB Abogados
Hola Sergi,
Para este primer servicio de asesoramiento podemos prestártelo a través d e nuestro servicio de consulta legal por videoconferencia que encontrarás en nuestra página web, en el menú superior, dentro de servicios online con el que podrás conectarte con un abogado especialista en la materia como si estuvieras en nuestras oficinas. podrás ver las condiciones de este servicio en nuestra propia web.
Si lo deseas también podemos prestarte el servicio presencialmente, en este caso, previamente deberíamos coordinar el día y la hora para cerrar la agenda del abogado implicado,
Un saludo